¿Qué es el IVA y quiénes deben declararlo?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto del 19% que grava la venta de bienes y la prestación de servicios en Chile. El contribuyente de primera categoría que emite boletas o facturas afectas a IVA debe declararlos mensualmente mediante el Formulario 29 (F29) ante el SII.
- Personas naturales o jurídicas con inicio de actividades afecto a IVA
- Emisores de facturas electrónicas (MIPYME o empresa normal)
- Pequeños contribuyentes con boleta electrónica afecta
- No aplica a: boletas de honorarios (segunda categoría), servicios exentos, exportaciones (afectas a tasa 0%)
Débito fiscal vs crédito fiscal: la diferencia clave
El IVA que pagas al SII es la diferencia entre lo que cobraste (débito) y lo que pagaste a tus proveedores (crédito).
Débito fiscal: IVA que cobraste a tus clientes en tus facturas y boletas de venta.
Crédito fiscal: IVA que pagaste a tus proveedores en las facturas de compra (insumos, servicios, materiales).
IVA a pagar = Débito Fiscal − Crédito Fiscal
Si el débito supera al crédito → pagas la diferencia. Si el crédito supera al débito → queda remanente que se traslada al mes siguiente.
Ejemplo completo de cálculo del IVA mensual
Veamos un ejemplo práctico para una ferretería (mes de abril):
| Concepto | Neto | IVA (19%) |
|---|---|---|
| Ventas del mes (facturas + boletas) | $5.000.000 | $950.000 (débito) |
| Compras a proveedores (facturas recibidas) | $3.000.000 | $570.000 (crédito) |
| IVA a pagar al SII | $380.000 |
🧮 Herramienta
Usa la calculadora de IVA en la sección Herramientas para desglosar neto, IVA y total rápidamente.
El Libro de Compras y Ventas: qué es y para qué sirve
El Libro de Compras y Ventas Electrónico (LCV) es un registro que debe enviarse al SII todos los meses junto con la declaración F29. Registra todas las facturas electrónicas emitidas (ventas) y recibidas (compras) del período.
- Si emites facturas electrónicas, el SII auto-genera la propuesta del LCV con los DTE recibidos
- Debes revisar y confirmar (o corregir) el LCV antes del vencimiento
- Las boletas de venta al consumidor se registran en forma global diaria o mensual
- Si no envías el LCV, el SII puede bloquearte el timbraje de nuevos documentos
Plazos y cómo declarar el F29
El F29 se declara el día 20 de cada mes por el período del mes anterior. Si el 20 cae sábado, domingo o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil. La declaración se hace 100% en línea en sii.cl → Impuestos Mensuales → Declarar F29.
- Ingresa a sii.cl con tu RUT y ClaveÚnica o Clave Tributaria
- El SII muestra una propuesta pre-completada con los datos de tu LCV
- Revisa que el débito y crédito sean correctos. Ajusta si falta algún documento
- Si el IVA resultante es positivo, paga con TBK, transferencia o cuotas (con recargo si aplica)
- Descarga el comprobante de declaración y guárdalo al menos 6 años
¿Qué pasa si no declaro el F29?
El SII emite una liquidación de oficio cobrando el IVA estimado más multas (10% del monto más IPC de reajuste) e intereses del 1,5% mensual por cada mes de atraso. Si es reiterado, puede derivar en denuncia penal tributaria.
¿Puedo declarar en $0 si no tuve movimiento?
Sí, debes declarar igual aunque no hayas vendido ni comprado en el período. Se llama 'declaración en cero' y evita la notificación automática del SII.
¿El remanente de IVA caduca?
No. El remanente de crédito fiscal se acumula indefinidamente mes a mes hasta que haya débito suficiente para absorberlo. Excepcionalmente, exportadores pueden solicitar devolución del remanente.