¿Qué es el cierre mensual y por qué hacerlo?
El cierre mensual es el proceso de revisar, ordenar y cuadrar la operación financiera de un mes antes de avanzar al siguiente. Permite detectar errores a tiempo, tener información actualizada para tomar decisiones y cumplir con las obligaciones tributarias del período.
💡 Por qué importa
Una empresa que no cierra mensualmente descubre los problemas en el F29, el Previred o la conciliación bancaria del mes siguiente, cuando ya es más difícil y costoso corregirlos.
La secuencia correcta del cierre: 7 pasos
- Documentación completa: Verificar que todas las facturas emitidas y recibidas del período estén en el sistema. Revisar que no haya facturas pendientes de ingresar.
- Libro de Compras y Ventas: Cuadrar el LCV con las facturas del sistema. Confirmar la propuesta del SII antes del día 20.
- Remuneraciones: Procesar las liquidaciones de todos los trabajadores. Verificar horas, variables, ausencias y descuentos.
- Previred: Pagar cotizaciones previsionales antes del día 13. Descargar comprobantes.
- Conciliación bancaria: Comparar el saldo contable con el extracto bancario. Identificar diferencias y resolverlas.
- F29: Declarar y pagar el IVA antes del día 20.
- Informe de cierre: Preparar un resumen de ingresos, egresos, resultado del período y pendientes para el mes siguiente.
Documentación que debes revisar antes del día 20
- Facturas electrónicas emitidas: todas ingresadas al SII
- Facturas recibidas: recepcionadas en el SII y con acuse de recibo
- Notas de crédito y débito del período: aplicadas correctamente
- Boletas de venta del mes: resumidas en el LCV
- Gastos del mes: con respaldo (facturas, boletas de honorarios, comprobantes)
- Cheques y transferencias pendientes de cobro o pago
Señales de alerta en un cierre mensual
- Saldo bancario muy diferente al contable → revisar conciliación
- IVA a pagar mucho mayor o menor que el mes anterior sin razón aparente → buscar facturas mal clasificadas
- Facturas de proveedores sin acuse de recibo en el SII → el crédito fiscal puede perderse
- Trabajadores con cotizaciones pendientes → riesgo de multa de la DT
- Anticipos o cheques no cobrados por más de 30 días → seguimiento urgente
¿El cierre mensual es obligatorio legalmente?
No existe obligación legal de hacer un 'cierre mensual' formal, pero sí son obligatorias las declaraciones que derivan de él: LCV, F29, cotizaciones, LRE. El cierre es la herramienta que asegura que cumples esas obligaciones correctamente.
¿Qué pasa si detecto un error de un mes anterior?
Depende de la naturaleza: si es tributario, puedes hacer una declaración rectificatoria en el SII. Si es contable, debes hacer un ajuste en el período actual. Si afecta cotizaciones ya pagadas, debes coordinarlo con Previred.