Imponible vs no imponible: la diferencia que cambia el líquido
No todos los montos que recibes en tu remuneración son iguales ante la ley. Los conceptos imponibles forman la base sobre la cual se calculan las cotizaciones previsionales y el impuesto único de 2ª categoría. Los no imponibles se pagan sin descuentos de cotización.
Si recibes un bono de $200.000 imponible vs $200.000 no imponible, el primero te descuenta aproximadamente $40.000 en cotizaciones. El no imponible te llega íntegro.
Qué conceptos son imponibles
- Sueldo base o sueldo fijo
- Horas extraordinarias (monto total incluyendo el recargo)
- Gratificación (si se paga mensualmente integrada)
- Bono de producción, comisiones de ventas, incentivos por meta
- Bono de responsabilidad, asignación de cargo (cuando es permanente y regular)
- Sobresueldo por jornada especial
Qué conceptos son no imponibles
- Asignación de colación (hasta el monto razonable según DT)
- Asignación de movilización (hasta el monto razonable)
- Viáticos con rendición de cuentas y respaldo
- Reembolso de gastos con facturas: herramientas, teléfono, internet para el trabajo
- Beneficios en especie: seguro de salud complementario, caja de compensación (si es en especie)
- Compensación por gastos de teletrabajo (según contrato)
💡 Zona gris
Los 'bonos discrecionales' que el empleador paga algunos meses y otros no, sin que el contrato los establezca, suelen ser clasificados como no imponibles por la empresa. Sin embargo, si son regulares y habituales, la DT puede considerarlos imponibles. Consultar si tienes dudas.
El tope imponible y qué significa para ti
Las cotizaciones previsionales se calculan sobre la renta imponible, pero tienen un tope. Para la AFP, el tope es de 90 UF mensuales. Para la AFC, es de 135,2 UF.
Esto significa que si ganas más que ese tope, solo cotizas sobre el límite, no sobre el total. Verifica en el panel de indicadores el valor actual de la UF para convertir el tope a pesos.
Si la UF está en $40.109, el tope AFP es 90 × $40.109 = $3.609.810. Si tu renta imponible es $5.000.000, cotizas AFP solo sobre $3.609.810.
Cómo revisar si la clasificación es correcta en tu liquidación
- Identifica todos los conceptos en tu liquidación (haberes positivos)
- Compara con el contrato: ¿están todos los acordados? ¿hay alguno que no debería?
- Suma solo los imponibles → esa cifra debería ser la base de cotizaciones
- Multiplica por las tasas de AFP, salud y AFC → compara con los descuentos de la liquidación
- Si hay diferencia, el empleador debe explicarla por escrito